Czy można odliczyć podatek od płatności okupu za kryptowaluty?

Are cryptocurrency ransom payments tax deductible?

Około 2000 lat temu, za czasów dynastii Han, Chiny zawarły pokój z niektórymi koczowniczymi ludami Azji Środkowej, którzy nieustannie plądrowali handlarzy Jedwabnego Szlaku, aby uzyskać łatwą wypłatę. Uczyniła to, aby w pełni ustanowić szlak handlowy Jedwabnego Szlaku, który rozciągał się od Chin do Europy, i zabezpieczyć wielkie źródło bogactwa z handlu dobrami luksusowymi.

Teraz, gdy handel coraz częściej przenosi się do sfery cyfrowej podczas globalnej pandemii COVID-19, cyberprzestępcy wykorzystują luźne środki bezpieczeństwa cybernetycznego organizacji. Używają oprogramowania ransomware do blokowania danych tych organizacji za pomocą szyfrowania do momentu zapłaty okupu w kryptowalucie. W 2019 roku 98% płatności ransomware zostało dokonanych w Bitcoin (BTC).

Nasze najlepsze roboty biznesowe

Związane z:Nie tak jak wcześniej: Cyfrowe waluty debiutują w obliczu COVID-19

Anne Neuberger, zastępca doradcy ds. bezpieczeństwa narodowego Stanów Zjednoczonych ds. cyber i wschodzących technologii, wyjaśniła:

„Liczba i rozmiar incydentów związanych z oprogramowaniem ransomware znacznie wzrosły. [...] Rząd Stanów Zjednoczonych współpracuje z krajami na całym świecie, aby pociągnąć do odpowiedzialności podmioty korzystające z oprogramowania ransomware i kraje, które je przechowują, ale nie możemy samodzielnie walczyć z zagrożeniem stwarzanym przez oprogramowanie ransomware. Sektor prywatny ma odrębną i kluczową odpowiedzialność”.

Administracja prezydenta Joe Bidena stara się traktować cyberataki – które szacuje się, że kosztują 1 bilion dolarów rocznie i często przybierają formę oprogramowania ransomware – jako zagrożenie dla bezpieczeństwa narodowego. . Agencje wywiadowcze doszły do wniosku, że stanowią one podwyższone zagrożenie dla kraju, zagrożone są benzyna, żywność i systemy szpitalne.

Niedawno Departament Sprawiedliwości USA przejął 63,7 BTC (wówczas o wartości około 2,3 miliona dolarów), co stanowiło wpływy z zapłaty okupu dokonanego przez Colonial Pipeline na rzecz grupy znanej jako „DarkSide”. Dokonała tego dzięki skoordynowanym wysiłkom grupy zadaniowej DoJ Ransomware and Digital Extortion Task Force, która współpracuje z krajowymi i zagranicznymi agencjami rządowymi oraz partnerami z sektora prywatnego w celu zwalczania tego poważnego zagrożenia przestępczego.

Związane z:Grupa zadaniowa ds. cyberprzestępczości monitorująca globalny cyfrowy system finansowy

Lisa Monaco, zastępca prokuratora generalnego Departamentu Sprawiedliwości, zauważyła: „Podążanie za pieniędzmi pozostaje jednym z najbardziej podstawowych, ale potężnych narzędzi, jakie mamy”. Ona kontynuowała:

„Płatności okupu są paliwem napędzającym cyfrowy silnik wymuszeń, a […] Stany Zjednoczone wykorzystają wszystkie dostępne narzędzia, aby uczynić te ataki bardziej kosztownymi i mniej opłacalnymi dla przedsiębiorstw przestępczych”.

Paul Abbate, zastępca dyrektora Federalnego Biura Śledczego, dodał:

„Będziemy nadal wykorzystywać wszystkie nasze dostępne zasoby i wykorzystywać nasze krajowe i międzynarodowe partnerstwa do zakłócania ataków oprogramowania ransomware i ochrony naszych partnerów z sektora prywatnego i amerykańskiej opinii publicznej”.

Amerykańskie konsekwencje podatkowe płatności okupu w kryptowalutach

Jedno pytanie dotyczy tego, czy płatności za oprogramowanie ransomware można uznać za „zwykły i konieczny” koszt prowadzenia działalności i można je odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu jako stratę z tytułu kradzieży zgodnie z sekcjami 162(a) i 165(a) Kodeksu Podatkowego, który stanowi odliczenia wszelkich strat, które nie były objęte ubezpieczeniem lub innymi środkami. Istnieje kilka sądowych i administracyjnych definicji kradzieży, a definicja Internal Revenue Service wydaje się wystarczająco szeroka, aby objąć cyberatak i pozwolić na odliczanie płatności ransomware dokonywanych w kryptowalutach jako wydatek biznesowy dla federalnych celów podatkowych.

Jednak zgodnie z sekcją 162(c), jeśli zapłata okupu w kryptowalucie stanowi nielegalną łapówkę, nielegalną prowizję, płatność za szantaż lub inną nielegalną płatność – taką jak przekazana grupie sklasyfikowanej jako organizacja terrorystyczna zgodnie z jakimkolwiek prawem USA – nie będzie to podlegać odliczeniu od podatku. Dlatego podatnik powinien odróżnić nielegalne płatności od płatności kryptowalutami ransomware, podkreślając kradzież mienia. Pytania o nielegalność mogą pojawić się, gdy płacisz w kryptowalucie żądanie oprogramowania ransomware cyberprzestępcy, który ma znane powiązania z obcym rządem, który został objęty sankcjami lub zbojkotowany.

Związane z:Zgodność z sankcjami dla transakcji w walutach fiducjarnych i kryptowalutach jest taka sama: opinia eksperta

Oto przykład podany przez współzałożyciela i głównego naukowca Elliptic, Toma Robinsona: „Elliptic jako pierwszy zidentyfikował portfel Bitcoin używany przez grupę oprogramowania ransomware DarkSide, aby otrzymać okup w wysokości 75 Bitcoinów od Colonial Pipeline. [...] DarkSide [który, jak się uważa, ma siedzibę w Europie Wschodniej] jest przykładem „Ransomware as a Service” (RaaS). W tym modelu operacyjnym złośliwe oprogramowanie jest tworzone przez twórcę oprogramowania ransomware, podczas gdy podmiot stowarzyszony z oprogramowaniem ransomware jest odpowiedzialny za infekowanie docelowego systemu komputerowego i negocjowanie płatności okupu z organizacją ofiary. Ten nowy model biznesowy zrewolucjonizował oprogramowanie ransomware, otwierając je dla tych, którzy nie mają technicznych możliwości tworzenia złośliwego oprogramowania, ale chcą i są w stanie zinfiltrować docelową organizację”.

Osoby atakujące ransomware mogą nawet zaoferować zniżkę firmie będącej ofiarą, jeśli przekaże ona infekcję innym firmom. Te płatności okupu w BTC są następnie prane na ciemnych rynkach internetowych, zgodnie z raportem wydanym przez Flashpoint i Chainalysis.

Każda płatność okupu dokonana w kryptowalucie jest opodatkowana jako własność, a nie waluta. W związku z tym oczekuje się, że podatnicy będą prowadzić szczegółową ewidencję tych transakcji w kryptowalutach z płatnością okupu, zgłaszać wszelkie zyski i zgłaszać godziwą wartość rynkową wydobytych kryptowalut w swoich zeznaniach podatkowych.

Ponadto Financial Crimes Enforcement Network lub FinCEN reguluje również transakcje związane z kryptowalutami zgodnie z ustawą o tajemnicy bankowej (BSA), stwierdzając, że „Administrator lub wymiennik, który (1) akceptuje i przesyła wymienialną walutę wirtualną lub (2) kupuje lub sprzedaje wymienialną walutę wirtualną z jakiegokolwiek powodu jest przekaźnikiem pieniędzy.”

Tak więc, zgodnie z BSA, nadajnik kryptowalut jest zobowiązany do przeprowadzenia oceny ryzyka, opracowania pisemnego programu zapobiegania praniu brudnych pieniędzy, wyznaczenia indywidualnego specjalisty ds. zgodności i wykonania innych działań.

Związane z:Stany Zjednoczone aktualizują swoje przepisy dotyczące kryptowalut AML/CFTFT

Należy zauważyć, że inni czerpiący zyski i winni uczestnicy schematu płatności okupu za Bitcoin mogą zostać narażeni na kary za oszustwa karne i podatkowe / kary za oszustwa podatkowe. Na przykład John McAfee, założyciel firmy antywirusowej noszącej jego nazwisko, został niedawno oskarżony o różne przestępstwa podatkowe w USA związane z transakcjami kryptowalutowymi prowadzonymi przez nominowanych i w przypadku skazania grozi mu wiele lat więzienia. To mogło mieć wpływ na jego decyzję o popełnieniu samobójstwa w hiszpańskim więzieniu po tym, jak sąd orzekł, że może on zostać poddany ekstradycji do Stanów Zjednoczonych.

Związane z:Raporty samobójcze Johna McAfee budzą niedowierzanie, prowokują teorie spiskowe

Wniosek

W uwagach do Senackiej Komisji ds. Przydziałów Dyrektor FBI Christopher Wray doradził ofiarom oprogramowania ransomware, aby nie płaciły okupu za odzyskanie przechwyconych danych lub odzyskanie dostępu do sieci. Powiedział, że „ogólnie odradzamy płacenie okupu, ponieważ zachęca to do większej liczby tych ataków i szczerze mówiąc, nie ma żadnej gwarancji, że odzyskasz swoje dane”, dodając: „Musimy to utrudnić i bardziej bolesne dla hakerów i przestępców podczas robienia tego, co robią”. I kontynuował:

„W zeszłym roku podjęliśmy ponad 1100 działań przeciwko cybernetycznym przeciwnikom, w tym aresztowania, zarzuty karne, wyroki skazujące, rozbiórki i zakłócenia, i umożliwiliśmy wiele innych działań dzięki naszym dedykowanym partnerstwom z sektorem prywatnym, partnerami zagranicznymi i federalnymi, stanowymi, oraz podmioty lokalne.”

Poglądy, przemyślenia i opinie wyrażone tutaj są wyłączną własnością autora i niekoniecznie odzwierciedlają lub reprezentują poglądy i opinie Cointelegraph.

Selva Ozelli, Esq., CPA, jest międzynarodowym prawnikiem podatkowym i certyfikowanym księgowym, który często pisze o kwestiach podatkowych, prawnych i księgowych w Tax Notes, Bloomberg BNA, innych publikacjach i OECD.
Kontynuuj czytanie o Cointelegraph
Bit Mining pozyskuje 50 mln USD na wyprowadzanie operacji z Chin
Bit Mining, firma z siedzibą w Shenzhen, zajmująca się wydobyciem kryptowalut, zbiera 50 milionów dolarów na sfinansowanie ekspansji z rynku chińskiego.Ogłoszona...
Cena Small Love Potion (SLP) podwaja się wraz z gwałtownym wzrostem liczby użytkowników Axie Infinity
W zeszłym tygodniu token AXS Axie Infinity przeszedł imponujący paraboliczny przebieg i osiągnął nowy rekord wszechczasów na poziomie 19,60 $.Small Love...
Bycze na twardym widelcu Ethereum w Londynie? Oto strategia opcji, z której korzystają profesjonalni handlowcy
Sieć Ethereum zostanie poddana gruntownej modernizacji 4 sierpnia, ponieważ długo oczekiwany hard fork w Londynie ma zostać uruchomiony w bloku 12 965 000....
Ether już „przewraca” Bitcoin, mówi CEO Celsius
Bitcoin (BTC), największa kryptowaluta pod względem kapitalizacji rynkowej, już zaczął tracić swoją dominację rynkową na rzecz Ether (ETH), według dyrektora...
Pokonanie Bitcoina: Dlaczego niektórzy inwestorzy nie dbają o ceny w USD USD
Na cenę każdego altcoina zawsze składają się dwa składniki. Jedną z nich są cechy charakterystyczne monety: podstawy, sentyment inwestorów do aktywów, płynność...
Cena Algoranda (ALGO) rośnie, gdy inwestorzy instytucjonalni wspierają projekt
Okresy konsolidacji zwykle następują po silnych wzrostach, ale stanowią również dobrą okazję do zbadania terenu i oceny projektów, które mają mocne podstawy.Jednym...
Analiza cen 6/14: BTC, ETH, BNB, ADA, DOGE, XRP, DOT, UNI, LTC, BCH
Bitcoin (BTC) wzrósł powyżej psychologicznego oporu na poziomie 40 000 USD po serii pozytywnych wiadomości w ciągu ostatniego tygodnia. Pierwszą optymistyczną...
Czy kryptowaluty zbliżają się do swojego „momentu Netscape?”
W tym roku mija 30. rocznica powstania pierwszej strony internetowej w sieci WWW, co oznacza, że osoba musi mieć prawie pół wieku, aby wyraźnie zapamiętać...
Bitcoin znów się kołysze, ale Blockchain Boom utrzymuje przy życiu cel 100K
Yasin EbrahimInvesting.com - Dzikie wahania kursu bitcoina trwały w piątek, ale aktywność biznesowa na blockchain nigdy nie była lepsza i ostatecznie pomoże...
Liczba portfeli Bitcoin, w których znajduje się 100–1 000 BTC, rośnie po wpisowym Tesli o wartości 1,5 mld USD
Ilość bitcoinów (BTC) w posiadaniu wielorybów wzrosła o około 14% po tym, jak Tesla ogłosiła swój wypad do sektora kryptowalut na początku lutego 2021 roku.Najnowsze...
Wichry inflacyjne usztywniają się, gdy balast bitcoinowy w bilansach udowadnia jego wartość
Podczas gdy liderzy finansów korporacyjnych przygotowują się do wypłynięcia na świat po wybuchu COVID-19 w obliczu ostrzeżeń o inflacji, coraz większa liczba...
Eth2 to neutralna infrastruktura dla naszej finansowej przyszłości
Znajdujemy się w bezprecedensowym okresie zawirowań społecznych, politycznych i gospodarczych. W miarę jak zdecentralizowana infrastruktura finansowa zasilająca...
Użytkownicy czołowych indyjskich giełd kryptowalut raportują, że podczas przerwy w dostawie środków widzą środki „0”
Duża indyjska giełda kryptowalut WazirX doświadczyła zakłóceń spowodowanych awariami systemu przez ponad cztery godziny w niedzielę.W tweecie o 17:24 UTC,...
Protokół pożyczek bez zabezpieczenia Teller otwiera publiczną wersję alfa dla posiadaczy NFT
Teller Finance, projekt budujący protokół pożyczek niezabezpieczonych dla zdecentralizowanych finansów, ogłosił uruchomienie etapu alfa mainnet. Umożliwi...
Prezes Pantera Capital mówi, że Bitcoin wróci do swoich maksimów za kilka tygodni
Po tygodniu drastycznych, najlepiej spadkowych, zawirowań, król wszystkich aktywów cybernetycznych powinien mieć pierwszeństwo, osiągając najwyższe stawki...